La donación de dinero a un NO residente en España. Puede quedar sujeta o NO al Impuesto de Sucesiones español (ISD).
Desde luego, la donación de dinero, de inmuebles y de cualquier otra cosa, SIEMPRE, SIEMPRE estará sujeta al impuesto de Sucesiones y Donaciones español (ISD) si el donatario, persona física, es RESIDENTE EN ESPAÑA.
¿Cuándo NO y cuándo SÍ está sujeta al ISD la donación de dinero a un NO residente?
Cuándo NO. Donar dinero a un no residente: la estrategia para no pagar impuestos en España
Cuándo SÍ:
- Cuando el donatario sea persona física.
- Y el dinero que se le dona está situado en España en el momento de la donación.
Imagina que tu padre comete el error de rescatar el plan de pensiones que tiene en una cuenta situada en Sevilla y donarte a ti, que vives en Londres, una cantidad procedente de ese plan.
Por ejemplo: 100.000€
Sería una operación sujetísima al ISD.
Y tú serías el sujeto pasivo.
¿Cuál es la normativa aplicable al ISD por la donación de dinero que has recibido siendo NO residente?
Puedes elegir entre que se te aplique susto o muerte.
Muerte es la normativa estatal, la LISD . Te saldría a pagar 12.415,36€ por 100.000€ de padre a hijo.
Susto, si eliges aplicar la normativa Andaluza. Pagarías mucho menos: 126,20€
—¿Y a qué viene eso?—Te preguntarás.
A que como NO Residente en España, tampoco lo eres en ninguna COMUNIDAD AUTÓNOMA.
Y entonces, tú no tienes CONEXIÓN —”punto de conexión”—con NINGUNA COMUNIDAD AUTÓNOMA.
—¿Y el que mi padre, el donante, sea residente en Madrid…. no cuenta?
—Te será muy útil para pavonearte de ello en los pubs Ingleses, pero a efectos del ISD da exactamente igual. ¡Como si vive en Japón!
—Entonces, ¿por qué tengo derecho a aplicar la normativa andaluza?
—Pues porque lo que cuenta es dónde ha estado situado el dinero un mayor número de días de los 5 años previos a la donación. V0586-25
Y en tu caso ha sido en Andalucía.
¿Cuál es la Oficina Liquidadora competente si opto por aplicar la normativa autonómica y no la estatal?
Elijas la normativa que elijas, SOLO puedes presentar ante la Oficina Nacional de Gestión Tributaria (AEAT) V837-23
Si pagas y presentas en otro sitio, por ejemplo en la Consejería de Andalucía…. te HABRÁS COLUMPIADO.
Ese INGRESO y esa PRESENTACIÓN no tendrán efectos LIBERATORIOS.
¿Cómo declaro la donación de dinero a No Residente en la AEAT?
La consulta V0856-15 dice que pues servirte de dos procedimientos:
- Autoliquidación.
Tú rellenas el modelo 651 de la AEAT aunque apliques la norma andaluza.
Aquí tienes una guía que hace especial hincapié en que debes designar un representante fiscal en España. Lo lógico es que si te dona tu padre desde España, lo designes a él.
Declaras tú la realización de la donación, acompañas la escritura y esperas con ilusión a que la AEAT te notifique la liquidación del Impuesto.
Obviamente, en el escrito de declaración, PÍDELE que te aplique la normativa de la Comunidad Autónoma que te toque, si te gusta más que la estatal.
Conclusión tributación de Donación de dinero
Donación efectuada a un individuo….
- Residente fiscal en España: SÍ tributa por ISD. Aplica la normativa de la Comunidad en que resida el donatario:
¡TENLO EN CUENTA PARA VER LOS REQUISITOS QUE PONE ESA COMUNIDAD A LA DONACIÓN DE DINERO PARA QUE ESTÉ BONIFICADA!
- No Residente fiscal en España:
- No tributa por ISD si el dinero NO está en España cuando se efectúa la donación.
- Sí tributa por ISD si el dinero donado zarpa desde España.
El Mapa fiscal de Donaciones te ayudará a que no te pierdas.
Y el libro «Paga menos por tu herencia» a ahorrar impuestos y a evitar conflictos.
