Alberto Valiño

¿Se puede pagar el impuesto de sucesiones con cargo las cuentas del causante?

COMPARTIR

¿Se puede pagar el impuesto sobre sucesiones con cargo a los fondos de la cuenta del fallecido?

Para que el banco facilite la información de posiciones de un cliente fallecido al heredero/legatario

Al objeto de que la entidad bancaria entregue al heredero o legatario información sobre las posiciones de su cliente fallecido, éste ha de aportar respecto del mismo:

  • Certificado de defunción
  • Certificado del Registro de Actos de Última Voluntad
  • Copia autorizada del último testamento

(el identificado como tal en el Certificado de Última Voluntad) y en defecto de testamento,

  • declaración de herederos ab intestato.

A fin de que la entidad financiera permita disponer de los fondos de un cliente fallecido al heredero/legatario

Para que la entidad bancaria le permita al/heredero/s disponer de los bienes:

saldos, acciones, fondos de inversión, etc., 

esto/s deberán entregarle:

  • Documento de adjudicación y partición de herencia (notarial o privado)
  • Justificación acreditativa de la presentación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Y ello porque las entidades son responsables subsidiarias del pago del ISD conforme 8 LISD

¿Puede realizarse el pago con cargo en la cuenta corriente de titularidad del fallecido?

El causahabiente, además de solicitar aplazamiento o fraccionamiento del pago del impuesto, si va mal de liquidez, cuenta además con la posibilidad de pedir a la entidad financiera el pago de la autoliquidación del impuesto de sucesiones y donaciones con cargo a la cuenta del fallecido o la venta de los valores necesarios que forman parte de la herencia para tal fin.

Para lo cual, cuenta con dos alternativas (al menos en la Comunidad Valenciana):

  •  En caso de que la cuenta corriente del fallecido sea de una entidad financiera no colaboradora de la Generalitat:

Tiene que presentar en la Oficina Liquidadora competente, junto con el modelo 650, el modelo 740 de solicitud de autorización a las entidades financieras, a efectos de los que se dispone en el articulo 8 LISD.

Una vez concedida la autorización bancaria por la Administración (por la Oficina Liquidadora) y realizado el pago en la entidad financiera contra la cuenta del causante, tendrá que presentar la autoliquidación con el ingreso efectuado, en la Oficina Liquidadora para que ésta expida el justificante de presentación.

no hace falta pedir auxilio a la Administración tributaria; el banco tiene que cargar el impuesto si hay saldo suficiente en las cuentas corrientes y ello, 

por virtud de la resolución de 11 de abril de 2013 expedida por el Director General de Tributos y Juego, que

autoriza a las entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria de la Generalitat, a los efectos de lo dispuesto en el último inciso del artículo 32.4 LISD, a que efectúen directamente el ingreso del importe de las autoliquidaciones y liquidaciones del impuesto sobre sucesiones y donaciones en las cuentas restringidas de la Generalitat abiertas en dichas entidades para el pago de tributos, con cargo a las cuentas del causante en las transmisiones mortis causa sujetas al impuesto abiertas en tales entidades.”

Posteriormente, realizará la presentación de la autoliquidación en la oficina liquidadora correspondiente.

El Banco de España en su blog señala que:

La normativa permite que las entidades autoricen la disposición de fondos de la propia cuenta del cliente fallecido para su abono. Para ello, basta con solicitarlo directamente en la propia entidad.

Una vez presentada la solicitud, la entidad emitirá, a cargo de los bienes del causante, un cheque a nombre de la Agencia Tributaria con el exclusivo fin del pago de dicho impuesto.
En caso de no presentar la documentación necesaria, la entidad podrá retener el importe correspondiente para su pago del mismo, pero no bloquear el saldo total de la cuenta.”

Quizás te interese leer: Si heredo y no tengo dinero para pagar el Impuesto de Sucesiones….

COMPARTIR

Escríbeme para una consulta profesional personalizada.

Si quieres que te ayude con la herencia o con fiscalidad notarial, contáctame. Estaré encantado de ayudarte.

Esta web utiliza cookies propias para su correcto funcionamiento. Contiene enlaces a sitios web de terceros con políticas de privacidad ajenas que podrás aceptar o no cuando accedas a ellos. Al hacer clic en el botón Aceptar, acepta el uso de estas tecnologías y el procesamiento de tus datos para estos propósitos.
Privacidad