Imagina que quieres dar un empujoncito a tu sobrina, que vive en Londres.
Empujoncito económico, no de otro tipo.
Un regalo de 100.000€.
Todo legal, con luz y taquígrafos: ante NOTARIO.
O por las bravas. Sin notario ni nada.
Abres la app del banco, pones el IBAN de la cuenta de la sobrina, concepto «donación» y pulsas «Enviar».
Error.
Acabas de regalarle a Hacienda cerca de 20.000€.
Que tendrá que pagar ella a la Hacienda estatal.
¿Puede evitarse el pago del Impuesto de Donaciones español en una donación de dinero a un no residente?
Efectivamente.
Si le donas dinero a un no residente en España a efectos del Impuesto de Sucesiones y Donaciones…
La persona agraciada no tendrá que tributar por el Impuesto de Donaciones (ISD) español si el dinero está situado fuera de España en el momento de efectuarse la donación.
—¿Cómorrr?
—Te lo cuento al revés. Ya no eres la persona donante, sino la donataria. Haz de cuenta que tú eres la sobrina, que vive en Londres u otro sitio fuera de España.
Mira, si tu tío te hace una donación de dinero, tú, como NO residente en España, solo pagarás ISD español si la donación se te dispara desde una cuenta ubicada en España.
—¿Y si sale de ING Direct, que es una entidad holandesa, creo?
—No vayas por ahí. Lo que manda es el domicilio de la sucursal bancaria desde cuya cuenta se hace la transferencia.
Coges la cuenta, la googleas e igual te dice dónde está.
Cuenta española. El IBAN comienza por ES.
En cambio si el dinero no se halla en España en el momento de realizar la donación…
es decir, si la transferencia sale desde una oficina bancaria NO domiciliada en España…
la operación quedaría al margen el ISD español, ya que la sujeta pasiva (la donataria) lo sería sólo por obligación real.
En cristiano: tú, sobrinita, no tendrías que presentar impuesto alguno en España por esa donación.
—¿Esto es así o lo dices por decir?
No lo digo yo; lo dice la Dirección General de Tributos (DGT):
- Consulta V2593-07: donación de 950.000€ de padre que vive en Madrid a hija que vive en Suiza:
- El padre hace transferencia de 950 K de cuenta española a cuenta Suiza de las cuales es el único titular.
- El padre retira 950 k de la cuenta suiza y los ingresa en metálico y en concepto de donación en una cuenta abierta en Suiza de titularidad exclusiva de la hija.
- Consulta V0152-12: donación por unos padres residentes en España al hijo residente en USA.
- Consultas (solo dicen que se dona dinerito a un no residente; no hay más detalle)
En todas estas consultas la DGT — SÍ también en V2539-07 — dice que el NO Residente no está sujeto a tributación en España cuando el dinero que recibe vía Donación no está situado en España al tiempo de la donación.
—¿Y si mi tío me hace la donación desde una cuenta desde Revolut?
—Mira, sobrinita, vas y eso se lo preguntas a la DGT.
Lo único que sé (gracias internet) es que antes el IBAN de Revolut era LT (Lituania) pero que ahora tienen sucursal en Madrid. Y hasta ahí puedo leer.
La clave: ¿dónde está el dinero en la «foto finish»?
Ya te ha quedado super claro. Espero.
Para que España pueda cobrarte el Impuesto de Donaciones siendo tú no residente, el dinero debe estar situado en España en el momento de la donación.
La estrategia para no pagar impuestos en España
—¿Cuál es esa estrategia que anunciabas en el titular —y por lo que he llegado hasta aquí—para que yo no pague impuestos en España siendo NO residente?
—¿Te acuerdas de la adivinanza: «oro parece, plata no es, qué es»?
—Sí.
—Pues lo mismo.
—No lo pillo.
—Este banco está ocupado por un padre y por un hijo. El padre se llama Juan y el hijo ya te lo he dicho.
Dos recomendaciones más
- La primera, no te hagas más daño, compra y lee «Paga menos por tu herencia».
- La segunda me la traslada Arturo