Se aplica la normativa de la Comunidad de Madrid cuando el punto de conexión corresponde a esta comunidad:
- Herencias (mortis causa): si el causante tenía su residencia habitual en Madrid durante la mayoría de los días en los cinco años anteriores al fallecimiento.
- Donaciones de inmuebles: si el bien está situado en la Comunidad de Madrid.
- Otras donaciones: si el donatario tiene su residencia habitual en Madrid.
Característica clave: bonificación automática en cuota (art. 25)
- Grupos I y II: 99% de bonificación en cuota, tanto en herencias como en donaciones.
- Grupo III: 50% de bonificación en cuota (mortis e inter vivos, declaración espontánea).
- La tarifa es prácticamente igual a la estatal. El beneficio viene de la bonificación.
Donaciones en metálico (art. 22 bis): reducción adicional del 100% hasta 250.000 € para Grupos I/II y hermanos cuando el dinero se destina a vivienda habitual, empresa o negocio. Requiere escritura pública si base > 10.000 €.
Más información en el blog de Alberto Valiño:
Datos básicos
Simulador orientativo basado en la Ley 29/1987 del ISD y el Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno de la Comunidad de Madrid (texto refundido de las disposiciones legales en materia de tributos cedidos). Los resultados son estimaciones y no constituyen asesoramiento fiscal.
Otros simuladores ISD
Tarifa (art. 23 Madrid)
Madrid tiene tarifa propia, prácticamente idéntica a la estatal en tipos (7,65%–34%) pero con brackets ligeramente distintos. Los tipos marginales y la estructura son los mismos que en la normativa estatal. El verdadero beneficio de Madrid no está en la tarifa sino en la bonificación.
Bonificación en cuota (art. 25)
Grupos I y II: 99% tanto en herencias como en donaciones — la cuota a pagar es el 1% de la cuota tributaria. Grupo III: 50% en ambas transmisiones (requiere declaración espontánea, sin requerimiento previo). Para donaciones en metálico: además se exige escritura pública si base > 10.000 € y justificación del origen de fondos. Grupo IV: sin bonificación.
Reducción por parentesco mortis causa (art. 21)
Grupo I: 16.000 € + 4.000 € × (21 − edad), máx. 48.000 €. Grupo II: 16.000 €. Grupo III: 8.000 €. Grupo IV: sin reducción. Solo para herencias.
Reducción por discapacidad (art. 21)
55.000 € para ≥33% e <65%. 153.000 € para ≥65%. Compatible con la reducción por parentesco.
Vivienda habitual (art. 21.3)
95% del valor de la parte del heredero, límite de 123.000 € por causahabiente. Solo mortis causa. Mantenimiento 5 años. Requiere que el adquirente sea cónyuge, ascendiente o descendiente del causante (o colateral >65 años que conviviera 2 años).
Donaciones en metálico (art. 22 bis)
Reducción del 100% hasta 250.000 € para donaciones de dinero a Grupos I y II y a hermanos (colateral 2º grado), si el importe se destina en el plazo de un año a: (a) adquisición de vivienda habitual, (b) constitución/ampliación de sociedad en los términos del art. 15, o (c) adquisición de bienes para empresa/negocio. Escritura pública si base > 10.000 €. Acumulación en 3 años. Plazo de presentación en voluntario.
Coeficiente multiplicador (art. 24 Madrid)
Grupos I y II: 1,00 / 1,05 / 1,10 / 1,20. Grupo III: 1,5882 / 1,6676 / 1,7471 / 1,9059. Grupo IV: 2,00 / 2,10 / 2,20 / 2,40. Brackets de patrimonio: 0–403.000 € / 403.000–2.008.000 € / 2.008.000–4.021.000 € / >4.021.000 €.
Consulta también: Comunitat Valenciana · Andalucía · Normativa Estatal.
Calculadora del impuesto de donaciones en Madrid: cómo se calcula
La calculadora hace lo mismo que hará Hacienda con lo que recibes: parte del valor neto de la donación, aplica la tarifa de Madrid, la multiplica por un coeficiente según tu patrimonio previo y tu parentesco, y resta la bonificación. En Madrid esa última resta lo cambia todo. En mi experiencia, la cuota suele ser pequeña y el problema está en cómo documentas la donación.
¿Cuánto se paga de impuesto de donaciones en Madrid de padres a hijos?
Muy poco, si la donación está bien hecha. La base es el valor neto de lo que recibes; en una vivienda, normalmente su valor de referencia del Catastro. En las donaciones no hay reducción por parentesco, esa solo existe en las herencias. La tarifa va del 7,65 % al 34 %, y la cuota se multiplica por 1,00 si tu patrimonio previo no pasa de 403.000 euros (1,05, 1,10 o 1,20 si es mayor). Después se aplica la bonificación del 99 % para los grupos I y II: hijos y nietos, cónyuge, padres y abuelos. Pagas el 1 % de la cuota.
Ejemplo: donación de 100.000 euros en Madrid
Con 100.000 euros y un patrimonio previo inferior a 403.000, la cuota íntegra sale en 12.407,03 euros. Pagas 124,07 tras la bonificación. La misma cantidad cambia mucho según quién la dé:
| Quién recibe | Coeficiente | Bonificación | Cuota a pagar |
|---|---|---|---|
| Un hijo (grupo I o II) | 1,00 | 99 % | 124,07 € |
| Un hermano (grupo III) | 1,5882 | 50 % | 9.852,42 € |
| Un amigo (grupo IV) | 2,00 | 0 % | 24.814,07 € |
¿Qué requisitos tiene la bonificación del 99 % en una donación?
Aquí se pierde el dinero. Si lo donado supera los 10.000 euros, sumando lo que el mismo donante te haya dado en los tres años anteriores, la donación debe constar en documento público, en la práctica una escritura notarial. Si es dinero, tienes que justificar su origen y dejarlo escrito en ese documento. Y si elevas a público un contrato privado cuando el plazo voluntario de declaración ya ha acabado, la bonificación no se aplica.
¿Se puede recibir una donación en dinero sin pagar nada en Madrid?
Sí, con el artículo 22 bis. La base se reduce un 100 %, hasta 250.000 euros en tres años, si quien dona es un ascendiente, un descendiente, tu cónyuge o tu hermano y en un año destinas el dinero a tu vivienda habitual, a capital de una sociedad en las condiciones del artículo 15 o a bienes de tu negocio. El destino debe constar en la escritura. En el simulador lo introduces en «otras reducciones». Para un hijo ahorra solo ese 1 %; donde pesa de verdad es entre hermanos.
Calculadora ISD Madrid: cómo cambia el cálculo si es una herencia
¿Cuánto se paga de impuesto de sucesiones en Madrid?
La tarifa, los coeficientes y la bonificación son los mismos: 99 % para los grupos I y II, 50 % para el grupo III si declaras todos los bienes, y nada para el grupo IV. La diferencia es que en la herencia sí hay reducciones antes de la tarifa: 16.000 euros por parentesco si eres hijo de 21 años o más, cónyuge o ascendiente (16.000 más 4.000 por cada año que falte para los 21, hasta 48.000, si eres menor), 8.000 en el grupo III, 55.000 o 153.000 por discapacidad del 33 % o del 65 %, y un 95 % de la vivienda habitual del fallecido hasta 123.000 euros, si la conservas cinco años.
Ejemplo: heredas 150.000 euros de tu padre y tienes 30 años. Restas 16.000, la base liquidable es 134.000, la cuota íntegra 18.256,36 euros y pagas 182,56 tras la bonificación. Si hay un inmueble que luego vais a repartir entre hermanos, mira la extinción de condominio antes de firmar, y si quieres diseñar el reparto de la herencia para pagar menos, hazlo antes de la escritura.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el impuesto de donaciones en Madrid, el que dona o el que recibe?
Lo paga quien recibe. Si es un inmueble, también le corresponde la plusvalía municipal. Quien dona no paga este impuesto, pero en su IRPF puede tener una ganancia patrimonial si lo donado ha subido de valor.
¿Tengo que presentar la declaración si la cuota son solo unos euros?
Sí. La bonificación se aplica al presentar la autoliquidación y solo cubre los bienes que declaras en plazo o sin requerimiento previo de Hacienda.
¿Cuántos días tengo para presentar una donación o una herencia?
En una herencia, seis meses desde el fallecimiento. En una donación el plazo es mucho más corto, así que preséntala en cuanto firmes la escritura.
¿Qué normativa se aplica a mi donación, la de Madrid o la de otra comunidad?
En un inmueble, la de la comunidad donde está. En dinero y otros bienes, la de donde resides tú, que eres quien recibe, en la fecha de la donación.
¿Qué hago si Hacienda me ha liquidado más de lo que sale en la calculadora?
Revisa el valor que ha tomado para el inmueble: el valor de referencia solo se discute recurriendo la liquidación o pidiendo la rectificación de tu autoliquidación. Si crees que pagaste de más, mira cómo trabajo los recursos frente a Hacienda.